Оплата кофе для гостей налог на прибыль

Ольга Коваленко По поручению администрации ответственный сотрудник периодически закупает в супермаркете чай, кофе, сливки, сладости для общего пользования и представляет в бухгалтерию чеки РРО. Напитки и продукты потребляются сотрудниками офиса, а также используются для сопровождения деловых встреч. Вопрос: как отразить эти закупки в учете?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль. Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации. Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат.

Расходы на покупку чая, кофе, конфет для сотрудников в целях Если чая, кофе, конфет приобретаются для руководителя и его гостей, Такие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах нормы. При этом . Расходы на оплату труда являются одним из элементов. Как известно, сейчас основой для налогового учета налога на прибыль на чай, кофе, сахар, которыми будут пользоваться все работники и гости. Например, если у вас кофейня, пиццерия или кафе без продажи потому что не смог выполнить поставку; но это уже не покупатели или гости, 15% от чистой прибыли, ведь в таком случае на оплату налогов.

Представительские расходы: все по правилам

Официальные приглашения отечественных иностранных представителей делегаций и их ответы на приглашения 2 Приказ о проведении официального приема В приказе определяют круг лиц, которые примут участие в организации и проведении переговоров презентаций со стороны предприятия. Кроме того, в приказе указывают: — дату и место проведения мероприятия; — цель мероприятия, подтверждающую его рекламный характер; — количество приглашенных лиц; — сроки выполнения работ по организации мероприятия; — плановый бюджет мероприятия; — перечень ТМЦ, которые предполагается бесплатно раздать в качестве подарков гостям, и демонстрационных материалов при проведении презентации продукции 3 Программу мероприятия утверждает руководитель. В ней оговаривают: — место и дату проведения мероприятия; — календарный план мероприятий с указанием времени их проведения переговоры, выступления, демонстрация образцов продукции, посещение культурно-зрелищных мероприятий и т. Смету утверждает руководитель предприятия 5 Отчет о проведенном мероприятии Отчет оформляют после завершения мероприятия ответственные за него работники. К нему прилагают все первичные документы, подтверждающие факт расходования наличных средств и их целевое использование накладные, кассовые чеки, квитанции, закупочные акты, счета и т. Обратите внимание! Некоторые налоговики косо смотрят на представительские расходы, если при их документальном оформлении четко не указана именно рекламная направленность такого мероприятия. Поэтому для того чтобы обезопасить себя при общении с контролерами, рекомендуем закрепить рекламную цель, с которой предприятие осуществляет представительские расходы, в том числе одаривает гостей, в приказе о проведении официального приема, при составлении сметы расходов на проведение мероприятия и в отчете о его результатах. Кроме того, учитывайте еще один момент. Если при проведении деловой встречи переговоров стороны не пришли к согласию и не составили договор, не будет лишним документально подтвердить этот факт. В этом случае налоговики рекомендуют завершать переговоры подписанием обеими сторонами протокола о намерении заключить договор осуществить операцию , меморандум о дальнейшем сотрудничестве или другой подобный документ в произвольной форме. Ну и, наверное, самое главное! Все перечисленные документы должны соответствовать критериям первичного документа и содержать обязательные реквизиты, установленные ч. Теперь давайте поговорим об учетных нюансах. Так рекомендует п. Но если представительское мероприятие имело своей целью увеличение сбыта продукции, что подтверждают оформленные вами документы, расходы на прием делегаций и потенциальных деловых партнеров следует учитывать как расходы на рекламу в составе расходов на сбыт п. И в первом, и во втором случае затраты на представительские мероприятия включают в состав расходов в периоде их осуществления.

Расходы не связанные с хозяйственной деятельностью. Налоговый и бухгалтерский учет

ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль. Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации.

Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат. Если же организация ведет торговлю в убыток на систематической основе, в связи с чем этот вид деятельности нерентабелен, то расходы на приобретение товаров могут быть признаны экономически необоснованными.

Обоснованность расходов, которые не связаны с конкретным видом деятельности, должна оцениваться исходя из экономического эффекта от их совершения. Например, при определении обоснованности расходов по управлению организацией налоговая инспекция проанализирует, изменились ли экономические показатели организации. Если после заключения введения внешнего управления эти показатели ухудшились, то это будет основанием проверки цели осуществления данных расходов.

То есть не должны учитываться при расчете налога на прибыль расходы, которые были направлены не на получение дохода, а на получение необоснованной налоговой выгоды в виде экономии на налоге на прибыль. Заранее позаботьтесь об этом. Закрепите экономическую обоснованность тех или иных расходов во внутренних документах организации приказах, распоряжениях, должностных инструкциях сотрудников и т.

Например, приобретение для организации легко запоминающихся телефонных номеров оформите приказом руководителя. Правда, при таком подходе споры с налоговой инспекцией не исключены.

В частных разъяснениях представители контролирующих ведомств занимают следующую позицию. По расходам, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, входной НДС к вычету принять нельзя. При расчете налога на прибыль расходы, не связанные с производством и реализацией, не учитывают. Таким образом, наличие расходов, не учтенных при расчете налога на прибыль, означает, что они не связаны с выполнением операций, облагаемых НДС.

Есть примеры судебных решений, в которых содержатся аналогичные выводы см. Однако существует противоположная арбитражная практика. Многие судьи считают, что применение вычета зависит от налогового учета расходов лишь в отношении НДС, начисленного организацией при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления абз.

Основным условием принятия к вычету входного налога является связь расходов с выполнением операций, облагаемых НДС. Например, организация может подарить своему сотруднику на день рождения телевизор. При расчете налога на прибыль расходы на покупку телевизора не учитываются.

Однако такая передача признается реализацией, с которой организация должна заплатить НДС. Следовательно, входной НДС, предъявленный поставщиком при покупке телевизора, организация может принять к вычету. При этом ждать, пока подарок будет вручен сотруднику, а НДС будет начислен к уплате в бюджет, не нужно. Налоговый кодекс не устанавливает зависимости между периодом предъявления НДС к вычету и периодом фактической реализации, в том числе безвозмездной.

Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см. Таким образом, по общему правилу если расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций, то независимо от учета их при расчете налога на прибыль входной НДС по ним можно принять к вычету.

Суды также придерживаются этой позиции. НДФЛ Стоимость питания, которое предоставлено сотрудникам бесплатно, признается их доходом в натуральной форме. Если персональный учет расходов на питание ведется например, с помощью талонов , то с суммы такого дохода организация обязана удержать НДФЛ.

НДФЛ удерживайте, даже если бесплатное питание предоставляется в силу производственной необходимости например, в соответствии с требованиями биологической безопасности. Базой для начисления НДФЛ является стоимость предоставленного питания, определяемая по правилам статьи НДФЛ удержите за счет любых денежных выплат в пользу сотрудника п. Исключение составляет стоимость питания, предоставленного сотрудникам, которые привлекаются для проведения сезонных полевых работ.

В этом случае НДФЛ удерживать не нужно п. Если персонифицированный учет вести невозможно например, если организация приобретает питьевую воду, чай или кофе для сотрудников и возможность учета индивидуального потребления отсутствует , оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, нельзя.

НДС со стоимости бесплатного питания в натуральной форме нужно начислить в том случае, если оно предоставляется сотрудникам персонифицированно. Такая операция признается безвозмездной передачей товаров и облагается НДС. Налоговой базой при этом является рыночная стоимость обеда без НДС. Сумма входного НДС, предъявленная продавцами соответствующих товаров, подлежит вычету в общеустановленном порядке. Если организация приобретает питание для совместного потребления сотрудниками и посетителями например, чай, кофе, печенье без персонификации, НДС со стоимости такого питания начислять не нужно.

Раз приобретенное имущество не используется в облагаемых НДС операциях, то у организации нет оснований предъявлять входной НДС по этому имуществу к вычету. Подробнее об этом см. Как начислить НДС при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Они заключаются в следующем. Если бесплатное питание предоставляется в натуральной форме, то порядок начисления НДС зависит от того, предусмотрено оно трудовыми коллективным договорами или нет. Если предусмотрено, то при расчете налога на прибыль стоимость бесплатного питания нужно включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией расходы на оплату труда подп. В этом случае бесплатное питание представляет собой часть зарплаты, выданной в натуральной форме.

Варианты такой оплаты труда могут быть разными от доставки готовых блюд в офис до приготовления бесплатных обедов в собственной столовой. Расходы на оплату труда являются одним из элементов, формирующих общую стоимость продукции. НДС на стоимость этой продукции организация обязана начислить при ее реализации.

Начисление НДС не только с общей стоимости продукции, но и с отдельных ее элементов означало бы двойное налогообложение одного и того же объекта. Поэтому, если стоимость бесплатного питания учтена в составе расходов на оплату труда, начислять на нее НДС не нужно. Обязанность организации начислять НДС при предоставлении бесплатного питания отрицает и налоговая служба.

И хотя речь в письмах идет о затратах на бесплатное питание, предусмотренное законодательством , общий подход к налогообложению таких расходов не меняется. Главное, чтобы они уменьшали налогооблагаемую прибыль. Расходы на бесплатное питание сотрудников, предусмотренное трудовыми коллективным договорами, соответствуют этому критерию.

Таким образом, начислять НДС при предоставлении бесплатных обедов в этом случае не нужно. Входной НДС, предъявленный поставщиками продуктов питания, готовых обедов, а также предприятиями общепита, при наличии счетов-фактур можно принять к вычету п. Если предоставление бесплатного питания трудовыми коллективным договорами не предусмотрено, то при расчете налога на прибыль его стоимость учесть нельзя.

При этом при выдаче бесплатных обедов сотрудникам НДС нужно начислить. Если организация, в соответствии с трудовым договором, выплачивает сотрудникам денежные компенсации на питание, начислять НДС на такие суммы не нужно. Следовательно, суммы компенсации под определение объекта налогообложения НДС не подпадают.

Однако каждый факт хозяйственной жизни нужно оформить первичными учетными документами ч. Подтвердить экономическую обоснованность представительских расходов можно, например, с помощью: сметы , утвержденной протоколом общего собрания участников акционеров организации или руководителем организации на определенный период времени; приказа руководителя об осуществлении расходов на представительские цели; отчета о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы; акта об осуществлении представительских расходов, утвержденного руководителем организации; иных документов, свидетельствующих об обоснованности и производственном характере расходов.

Формы документов разработайте самостоятельно и приложите к приказу об учетной политике п. По мнению контролирующих ведомств, в отчете о проведении мероприятий, в ходе которых были произведены представительские расходы, должны быть указаны: цели и результаты проведенных мероприятий; дата и место проведения; состав участников принимающей и приглашенной сторон ; сумма затрат и т.

О том, можно ли признать экономически обоснованными представительские расходы, которые не привели к положительному результату подписанию договора , см. Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются экономически обоснованными.

Сумма расходов отражена в авансовом отчете Кондратьева и подтверждена первичными документами. Документально подтвержденные представительские расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль. Правда, в пределах норматива: не больше 4 процентов от расходов на оплату труда п. Расходы на оплату труда, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль , при расчете предельной величины представительских расходов не учитывайте.

Например, это премии сотрудникам за счет целевых поступлений, матпомощь, оплата дополнительных сверх положенных по закону отпусков и др. Напомним, представительские расходы учитывают при расчете налога на прибыль в размере, не превышающем 4 процента от расходов на оплату труда за отчетный налоговый период.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении нормируемых расходов. Сумма представительских расходов превышает установленный норматив. Львов встречался с представителями организации-партнера с целью заключения договора поставки товаров. Сумма расходов отражена в авансовом отчете Львова и подтверждена первичными документами.

Организация применяет кассовый метод, налог на прибыль платит ежемесячно. Фактическая сумма представительских расходов больше норматива. Скачайте формы по теме:.

Секретарь ген. директора закупает, чай, кофе конфеты как можно учесть данные расходы.

Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС п. При передаче продуктов лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы". При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума 26 декабря в Добрый день!

Офисные чай, кофе, сладости: особенности учета и налогообложения

По мнению налоговых органов, в отчете о представительских расходах, составленном конкретно по проведенным представительским мероприятиям, должны быть отражены: — цель представительских мероприятий и результаты их проведения; — дата и место их проведения; — программа мероприятий; — участники принимающей стороны; — величина расходов на представительские цели. Будьте осторожны! Минфин России считает, что расходы на прием и обслуживание клиентов — физических лиц и индивидуальных предпринимателей прибыль не уменьшают. Аргумент: к представительским расходам согласно пункту 2 статьи НК РФ относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и или обслуживание представителей других организаций. Поэтому, если компания работает с населением или индивидуальными предпринимателями, без споров в суде расходы на чай признать не удастся. Если же почаевничал сотрудник компании, бухгалтеру придется принять во внимание некоторые нюансы. Отключить рекламу Известно, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. К доходам в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг , в том числе питания в интересах налогоплательщика. Значит, затраты организации на чай, кофе и сахар относятся к доходам, полученным работниками в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Бухгалтерский учет в ресторане

Расходов много — и они разные Как было замечено в предыдущей консультации см. Какие расходы несет предприятие в случае проведения этих мероприятий за границей? Все организационные проблемы такая компания берет на себя. Это удобно, но может вылиться для заказчика в кругленькую сумму. Поэтому многие предприятия заказывают у таких компаний, к примеру, только праздничную часть, а со всем остальным пытаются справиться самостоятельно.

Например, если у вас кофейня, пиццерия или кафе без продажи потому что не смог выполнить поставку; но это уже не покупатели или гости, 15% от чистой прибыли, ведь в таком случае на оплату налогов. Административные расходы (Строка Налоговой декларации по налогу Так как фирмы еще не существует, об оплате затрат придется подумать никому питьевую воду, чай, кофе, напитки, используемые как для сотрудников аппарата управления, так и посетителей (гостей); - налоги и сборы и т. п. Прошу подсказать, списываю чай, кофе, конфеты, как не принимаемые к НУ. smv_mars, чай кофе для угощения гостей, на 41 ж товар (( в состав расходов при исчислении налога на прибыль не включается, расходы по . Поставщик уменьшил сумму в счете после получения оплаты: как.

На любой факт хозяйственной деятельности нужно формировать реестры и отражать в соответствующих отчетах. Помимо этого, сдаются еще бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Учет расходов на проведение корпоративных мероприятий за границей в зависимости от их квалификации

Читать все статьи автора При поддержке: Вам срочно нужно занять вашего ребенка? Сайт с играми для девочек www. Самые интересные игры смотрите только на сайте games-girll. На линию бесплатных консультаций нашего сайта очень часто попадают вопросы, связанные с правомерностью включения тех или иных затрат предприятий или частных предпринимателей. Сегодня мы решили осветить вопросы, связанные с непроизводственными расходами предприятий, то есть теми затратами предприятия, которые невозможно связать с ведением хозяйственной деятельности и получением дохода. Мы классифицируем эти расходы и расскажем, на каких счетах бухгалтерского учета они должны учитываться и, конечно же, ответим на главный вопрос: можно ли на эти расходы уменьшить налогооблагаемую прибыль? Краткая история учета непроизводственных расходов До 1 января года, в НКУ содержалась четкая норма, которая запрещала включать непроизводственные затраты затраты не связанные с получением прибыли или дохода в расходы предприятия в налоговом учете. Это правило так сильно засело в сознании современных украинских бухгалтеров, что некоторые из них до сих пор с опаской относятся ко всем подобным затратам и полностью их исключают из налогового учета предприятия и по сей день. С 1 января года ситуация кардинально изменилась.

Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?

В общем, при заполнении строки Речь идет о следующих расходах, которые имеют место практически у всех предприятий, но не связаны с ремонтом основных средств: - затраты на сезонное техническое обслуживание транспортных средств легковых автомобилей ; - стоимость антифриза, использованного для охлаждения двигателя автомобиля; - стоимость шин, установленных на автомобиль; - затраты на установку новых аккумуляторов; - стоимость ГСМ и т. Амортизация основных средств общехозяйственного использования строка

Чай вприкуску c налогообложением

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Вероника

    Полностью согласна!

  2. Светлана

    С наступающим! Желаю здоровье администратору и всем посетителям. Будет здоровье, будет и все остальное!

  3. Евстигней

    Нештяк!)) 5+

  4. koeplanso

    Конечно Вы правы. В этом что-то есть и это отличная мысль. Готов Вас поддержать.

  5. Аверкий

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных