Налоги при ликвидации ооо на упрощенке

Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов. Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Заявленные и одобренные требования кредиторов. Сюда же относят незаявленные требования. Внеоборотные средства. Так ликвидационная комиссия оценивает существующее финансовое положение ООО и готовит очередной пакет документов для налоговой. Он включает: Заверенное нотариусом уведомление форма Р Промежуточный баланс. Решение о его утверждении.

В случае ликвидации компания должна быть снята с учета в налоговом органе срока представления налоговой декларации при УСНО в случае утрата статуса юридического лица, применяющего «упрощенку». Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения. Выплаты при ликвидации компании ее участнику в денежной или Налог на прибыль или налог при УСН закрывающаяся компания не платит.

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Ликвидация фирмы: когда сдавать декларацию по УСН Основаниями для добровольной ликвидации являются: истечение срока, на который была создана фирма; достижение цели, ради которой была создана фирма. Этапы добровольной ликвидации: принятие решения о ликвидации; назначение ликвидационной комиссии или ликвидатора; составление промежуточного ликвидационного баланса; погашение задолженности перед кредиторами; составление ликвидационного баланса; расчеты с учредителями; государственная регистрация ликвидации фирмы. С 1 сентября года Федеральным законом от Так, срок ликвидации общества, установленный его участниками или органом, принявшим решение о ликвидации общества, не может превышать один год. Указанный срок может быть продлен в судебном порядке, но не более чем на 6 месяцев. Если участники общества отменили свое решение о ликвидации либо истек установленный срок, то повторное принятие решения о добровольной ликвидации возможно не ранее чем по истечении шести месяцев со дня внесения сведений об этом в ЕГРЮЛ. Добровольно компания может быть ликвидирована по решению ее учредителей участников или органа, уполномоченного на это учредительными документами. Например, в обществе с ограниченной ответственностью решение о добровольной ликвидации вправе принимать общее собрание участников по предложению участника, совета директоров или исполнительного органа общества директора, правления во главе с председателем. А в акционерном обществе — общее собрание акционеров исключительно по представлению совета директоров наблюдательного совета. В течение трех дней после того, как будет принято решение о ликвидации компании, об этом нужно уведомить регистрирующее ведомство налоговую инспекцию по месту нахождения ликвидируемой фирмы. Нарушение этого срока ведет к штрафу в размере рублей за каждый непредставленный документ. Документы, которые нужно представить в регистрирующее ведомство: уведомление о принятии решения о ликвидации; протокол общего собрания или решение единственного участника о ликвидации фирмы и о назначении ликвидационной комиссии; уведомление о формировании ликвидационной комиссии; уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса; доверенность для того, кто будет действовать от имени фирмы в целях ее ликвидации, но не вправе делать это без доверенности. Если фирма или предприниматель до конца года не доработали, то они должны иметь в виду следующее. В этом случае подать итоговую декларацию и перечислить сам налог нужно не позднее го числа первого месяца, следующего за кварталом, в котором компания прекратила деятельность на УСН п. В данном случае компания, которая была ликвидирована в конце декабря года, должна была представить декларацию по УСН не позднее 25 января го Пример. За 9 месяцев фирма получила доход в сумме 30 руб.

Ликвидация организации на УСНО: когда нужно представить последнюю налоговую декларацию?

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО? Перед ликвидацией ООО сдаются отчеты по всем полученным доходам и, если это предусмотрено налоговым режимом, по понесенным расходам. Под доходами подразумеваются все исчислимые материальные выгоды, расчет которых возлагается на ликвидационную комиссию и производится на основе сведений бухгалтерского учета.

Если же компания была зарегистрирована в декабре предыдущего года или в текущем году то есть отчетность ранее не сдавалась , началом налогового периода станет дата регистрации. Формой отчетности при закрытии ООО является налоговая декларация, составляемая в письменном виде отдельно по каждому виду налога. При применении специальных налоговых режимов не подается декларация по тем налогам, от уплаты которых ООО освобождено.

Налоговая декларация направляется в ИФНС по месту регистрации следующими способами: сдается сотруднику налоговой инспекции это возможно только для ООО со среднесписочной численностью наемных сотрудников за отчетный период до человек ; в бумажном виде посредством услуг Почты России также для малочисленных обществ с ограниченной ответственностью ; через интернет в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью; через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме доходов и расходов в налоговой декларации указываются источники доходов и возможные налоговые льготы. Эти сведения подтверждаются документально. Если по счетам ООО нет приходно-расходных операций, а объекты налогообложения отсутствуют, ликвидационная комиссия подает единую упрощенную налоговую декларацию до го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В декларации должны быть указаны адрес ответственного члена ликвидационной комиссии , его фамилия, имя, отчество и контактный телефон поскольку ООО на момент подачи уже не существует.

Также делается пояснение о том, подается ли декларация за указанный отчетный период впервые или повторно. По результатам произведенных расчетов ликвидатор обязан заплатить налоги за счет имущества ООО. При недостаточности имущества налоги оплачиваются учредителями общества с ограниченной ответственностью если они откажутся исполнить обязанность добровольно, взыскание будет произведено через суд в субсидиарном порядке.

При ликвидации ООО налоговую отчетность подписывает единственный ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии. Какую налоговую отчетность сдавать при ликвидации ООО? Отчеты по УСН формируются каждый квартал нарастающим итогом. Одновременно с подачей декларации уплачиваются авансовые платежи, это делается до го числа в апреле, августе, октябре.

Предыдущие отчеты этого года будут основой для самого последнего отчета, в котором будет указано на размер произведенных авансовых платежей и необходимость его вычета. Если общество с ограниченной ответственностью ликвидируется в январе, сдается отдельная налоговая декларация за предшествующий год ее можно сдать до 31 марта, но с соблюдением специального правила о 25 календарных днях с момента ликвидации и отдельная налоговая декларация по периоду деятельности в новом году.

На титульном листе последней декларации обязательно указывается код прекращения деятельности. Отчеты при ликвидации ООО на ОСНО В м году при ликвидации ООО на ОСНО сдаются следующие отчеты: декларация по налогу на добавленную стоимость, если выручка за предшествующие 3 месяца превысила 2 миллиона рублей или получена за подакцизные товары; отчеты по реализации подакцизной спиртосодержащей и никотиновой продукции; отчетность по удержанию и перечислению подоходного налога с работников ООО; декларация по налогу на прибыль организаций; декларация по транспортному налогу, если ООО имеет в собственности транспортные средства; декларация по налогу на имущество организаций, учитываемое на балансе; декларация по земельному налогу; декларация по торговому сбору.

Отчетным периодом по НДС является квартал. К товарам, при приобретении которых уже был уплачен налог на добавленную стоимость или таможенные пошлины, может быть применен налоговый вычет. Это связано с тем, что 25 дней даются на подготовку отчетности к налоговому периоду, который оканчивается в день ликвидации.

Фактически же с даты ликвидации ООО прекращаются полномочия по представлению интересов как ликвидатора и директора, так и учредителей, поэтому обычно отчетность сдается вместе с документами на регистрацию факта ликвидации. Отчетным периодом по акцизам является месяц. Налоговая ставка по акцизам в годах составляет до рублей за литр спирта в спиртосодержащей продукции, до рублей за литр спирта в алкогольной продукции, до 37 рублей за литр вина, до 41 рубля за литр пива, до рублей за 1 кг табака.

Акцизы на автомобили зависят от их мощности, а на топливо — от их качественных характеристик. Налоговый вычет предоставляется, если акциз уже был оплачен ранее производителем или поставщиком товара.

Нужно ли сдавать отчетность по акцизам при ликвидации ООО? Да, нужно, и из-за короткого отчетного периода состояние прекращения деятельности почти не отразится на количестве документов. Отчетность сдается либо в течение 30 дней по окончании отчетного периода, либо на день ликвидации ООО.

Есть несколько форм отчетности: 2-НДФЛ о доходах физического лица, до 1 апреля если налог невозможно удержать — до 1 марта ; 6-НДФЛ с расчетом рассчитанных и удержанных сумм налога на доходы работников — в течение месяца по окончании квартала и годовая до 1 апреля на бумажном носителе, если у ООО меньше 25 работников, и в электронном виде, если работников больше.

Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций является квартал, отчеты формируются нарастающим итогом и представляются в ИФНС в течение 28 дней по окончании квартала. Ежемесячно до го числа уплачиваются авансовые платежи, а в конце календарного года либо при ликвидации ООО производится доплата налога на прибыль по фактическим показателям до 28 марта.

К прибыли относятся выручка от продажи товаров, работ и услуг и внереализационные доходы за вычетом экономически оправданных и документально подтвержденных расходов на производство и реализацию и иных обоснованных затрат. Налогом не облагаются образовательная и медицинская деятельность при наличии государственных лицензий, сельскохозяйственное и рыбохозяйственное производство, деятельность ряда организаций социального обслуживания граждан. Отчетным периодом по транспортному налогу является квартал, налоговая декларация подается за календарный год в срок до 1 февраля.

Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне и зависят от технических характеристик автомобилей, автобусов, водных и воздушных транспортных средств. Расчет транспортного налога при ликвидации ООО производится на основании бухгалтерской отчетности и паспортов транспортных средств.

Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является квартал сдаются декларация и расчет авансового платежа , до 30 марта необходимо подавать годовую налоговую декларацию. При ликвидации ООО действует общее правило о предоставлении налоговых расчетов в течение 30 календарных дней после окончания налогового периода.

Отчетным периодом по земельному налогу является квартал, налоговым — год. Налоговая ставка устанавливается муниципалитетами и зависит от кадастровой стоимости земельных участков.

Годовая декларация направляется в ИФНС до 1 февраля. Если ООО закрыли и сдали отчетность, необходимо в последний раз заплатить земельный налог. Какую отчетность сдает ООО при ликвидации, если оно уплачивает единый налог на вмененный доход? Поскольку декларации по общему правилу сдаются через 25 дней после окончания налогового периода, а последний налоговый период для ООО заканчивается в момент ликвидации, у бывших учредителей будет почти месяц на подготовку и подачу отчетности.

Последний отчетный период закрывающейся компании на ЕНВД начнется 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября. Налоговые периоды протяженностью менее 10 календарных дней могут быть присоединены к предшествующему периоду.

Платежи вносятся аналогично другим режимам: авансовые после сдачи отчета, итоговый после подачи годовой декларации. Налоговым периодом будет промежуток между сдачей предыдущей декларации и днем ликвидации. Помните о штрафах, сдавайте налоговую отчетность при ликвидации ООО вовремя! Основные нормативные документы: Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от

Проверка налоговой при ликвидации компании

Она включает в себя несколько основных этапов полная статья : В первую очередь формируется ликвидационная комиссия или ликвидатор, который берет на себя решение всех вопросов по управлению делами фирмы. Как правило, в этом качестве избирается один из учредителей компании, непосредственный руководитель, бухгалтер, юрист или представитель сторонней организации, оказывающей юридическим лицам помощь в закрытии. В течение 3-х дней после назначения, ликвидатор или председатель комиссии уведомляет ИФНС о ликвидации фирмы. При этом потребуется заполнить заявление по специальной форме и приложить решение с общего собрания. Так все заинтересованные стороны смогут узнать порядок и сроки приема требований со стороны кредиторов. Следующим этапом является личное извещение каждого кредитора о начале процедуры ликвидации.

Ликвидация ООО на УСН - пошаговая инструкция

Оставшееся имущество компании нужно раздать ее участникам. Например, в ООО оно распределяется так п. Учитываем передачу имущества участникам Выплаты при ликвидации компании ее участнику в денежной или натуральной форме, не превышающие его взноса в уставный капитал, не признаются дивидендами подп. Поэтому при раздаче имущества учредителям закрывающаяся компания уплачивает налоги в следующем порядке. При этом сумму налога, принятую к вычету при приобретении такого имущества, нужно восстановить в периоде, в котором оно передано учредителю, и учесть в прочих расходах при расчете налога на прибыль ст. Сумму НДС нужно исчислить с разницы между рыночной стоимостью имущества и суммой первоначального вклада учредителя. Рассказываем руководителю Если ликвидатор не сдаст в архив документы закрывшейся фирмы, его могут оштрафовать в судебном порядке на — руб. Исчислите налог со всей выплачиваемой суммы и перечислите его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если участнику выдано имущество, то сообщите в свою налоговую инспекцию о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме 2-НДФЛ п.

Ликвидация ООО в 2019 году: пошаговая инструкция

Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО? Перед ликвидацией ООО сдаются отчеты по всем полученным доходам и, если это предусмотрено налоговым режимом, по понесенным расходам. Под доходами подразумеваются все исчислимые материальные выгоды, расчет которых возлагается на ликвидационную комиссию и производится на основе сведений бухгалтерского учета. Если же компания была зарегистрирована в декабре предыдущего года или в текущем году то есть отчетность ранее не сдавалась , началом налогового периода станет дата регистрации.

Выплаты при ликвидации компании ее участнику в денежной или Налог на прибыль или налог при УСН закрывающаяся компания не платит. Порядок закрытия ООО на упрощенке, по своей сути, не отличается от Очень важно незамедлительно взять акты сверок в налоговой инспекции, Получив уведомление о том, что скоро произойдет ликвидация ООО при УСН. Налогооблажение при ликвидации ООО на УСН предполагает уплату только тех.

В случае принятия решения о добровольной ликвидации компании, все ее учредители, руководитель и главный бухгалтер должны четко представлять себе, что им предстоит проделать большую и сложную работу, состоящую из нескольких взаимосвязанных этапов. Основные этапы этого процесса достаточно жестко регламентированы. Количество нормативных и подзаконных актов, которые предстоит изучить за время ликвидации предприятия, доходит до полусотни.

Заключительные этапы ликвидации

.

Налоговые последствия при ликвидации юридического лица

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налоги ООО
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Изольда

    Мне бы немного терпения. ПРЯМО СЕЙЧАС!!! Человек банальной сексуальной ориентации. Они жили долго и счастливо, и умерли в один день. Супруги Розенберг. Всемирная история. Банк Империал. Об’явление в публичном доме: “Для абонентов сети GSM – 10 секунд бесплатно” Лучше молчать молчать и слыть идиотом, чем заговорить и развеять все сомнения

  2. okarej

    Говорить по этому вопросу можно долго.

  3. Вячеслав

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Любомила

    Хороший пост! Подчерпнул для себя много нового и интересного! Пойду ссылку другу дам в аське :)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных