Инвентаризация счета 09 и 77

Допустим есть убыток 1млн в году. На сч 09 соответственно есть Дт сальдо При вводе остатков на Также занести в справочник расходы будущих периодов сумму 1млн, способ признания — в особом порядке, сроки списания — 10 лет, корреспондирующий счет Что представляет собой отложенное налоговое обязательство Если расходы в бухучете появляются позже и в большем количестве, чем в налоговом, в то же время доходы определяются более ранними сроками, то в организации возникают условия для появления ОНО. Амортизация нематериальных активов Осуществляется сопоставление сальдо счетов 05 "Амортизация нематериальных активов" и Н Самым сложным является сопоставление показателей, характеризующих расходы организации. Это связано с тем, что основной цикл деятельности организации можно характеризовать как цепочку "закупки - производство - реализация". Финансовый результат формируется на счете 99 "Прибыли и убытки". Дебетовое сальдо по счету 99 показывает убыток, а кредитовое - прибыль по итогам отчетного периода.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Как оформить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками — Гильдия юристов и риэлторов — при уценке оборудования к установке и незавершенного строительства производственного назначения в результате их переоценки: — при дооценке оборудования к установке и незавершенного строительства производственного назначения при их переоценке: — при недостаче и порче объектов ОС проводятся записи: — арендуемые объекты производственного назначения в случае аренды имущественного комплекса: Вопрос. Что такое инвентаризация основных средств? Назовите виды инвентаризации. Присутствие МОЛ в списке комиссии обязательно. Кроме этого, желательно присутствие сотрудников СБ и внутреннего аудита при наличии. При отсутствии подписи даже одного из членов комиссии, инвентаризация признается недействительной. Перед инвентаризацией руководитель директор издает распоряжение приказ , в котором указывается дата начала и состав проверяющей комиссии.

Бухучет: Добрый день! Подскажите, пожалуйста, идет аудиторская проверка требуют от меня инвентаризацию 09 и 77 счетов. Подскажите, пожалуйста. Да, инвентаризация 09 и 77 счетов происходит в следующем порядке. Проверяется правильность расчета временных разниц. Конкретной методики инвентаризации отложенных налоговых активов и Впрочем, ООО могут оформить его как вклад в имущество и показать на счете 83 ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 77* ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»*.

Инвентаризация отложенных налоговых обязательств и их списание (Денисова М.О.)

Кроме того, при безвозмездной передаче нужно начислять НДС. Данные суммы компания не включает в расходы Расходы в виде стоимости переданного имущества компания учитывает на счете Начисленный НДС тоже можно включить в прочие расходы Постоянное налоговое обязательство по стоимости переданного имущества и начисленному НДС От учредителя с долей участия более 50 процентов поступило имущество на безвозмездной основе Отражать доход не нужно. Такая льгота предусмотрена в подпункте 11 пункта 1 статьи кодекса Стоимость имущества организация обычно учитывает в качестве прочего дохода п. Впрочем, ООО могут оформить его как вклад в имущество и показать на счете 83 Постоянный налоговый актив — если компания отражает в бухучете прочий доход. По вкладам в имущество ООО разниц не возникает Компания передает основное средство в безвозмездное пользование Амортизировать переданное имущество нельзя п. Впрочем, после возврата основного средства вы будете вновь начислять по нему амортизацию. Как мы выяснили в Минфине России, чиновники считают это правомерным. Также компания должна платить НДС с услуг по безвозмездному пользованию. При расчете налога на прибыль учесть эти суммы НДС не удастся Переданное имущество компания продолжает амортизировать п. Что касается начисленного НДС, то его суммы относятся к прочим расходам Отложенный налоговый актив — исходя из амортизации имущества, которую компания начисляет в бухучете в течение срока договора. А также постоянное налоговое обязательство по сумме НДС Организация получила имущество по договору безвозмездного пользования В каждом отчетном периоде необходимо включать в доход рыночную стоимость аренды аналогичного имущества. Это установлено в пункте 8 статьи кодекса Дохода не возникает Постоянное налоговое обязательство — ежемесячно в течение действия договора Компания применяет амортизационную премию Можно списать единовременно от 10 до 30 процентов стоимости приобретенных основных средств в зависимости от амортизационной группы. Это предусмотрено в пункте 9 статьи кодекса В бухучете возможности применять амортизационную премию нет Отложенное налоговое обязательство. Его сумму нужно будет постепенно уменьшать по мере начисления амортизации В налоговом учете компания начисляет амортизацию с повышающими коэффициентами Налоговый кодекс позволяет использовать ускоренную амортизацию в ситуациях, указанных в статье Например, для энергоэффективного оборудования Повышающие коэффициенты можно применять только при амортизации способом уменьшаемого остатка п. Это указано в пункте 3 статьи кодекса Компания отражает убыток единовременно Отложенный налоговый актив. Его нужно уменьшать в течение того срока, в котором компания учитывает убыток при расчете налога на прибыль При инвентаризации обнаружили пересортицу В налоговом учете, по убеждению контролеров, пересортицы быть не может. Поэтому придется включить излишки товаров в состав доходов п.

Инвентаризация счета 09 и 77

Кроме того, при безвозмездной передаче нужно начислять НДС. Данные суммы компания не включает в расходы Расходы в виде стоимости переданного имущества компания учитывает на счете Начисленный НДС тоже можно включить в прочие расходы Постоянное налоговое обязательство по стоимости переданного имущества и начисленному НДС От учредителя с долей участия более 50 процентов поступило имущество на безвозмездной основе Отражать доход не нужно.

Такая льгота предусмотрена в подпункте 11 пункта 1 статьи кодекса Стоимость имущества организация обычно учитывает в качестве прочего дохода п. Впрочем, ООО могут оформить его как вклад в имущество и показать на счете 83 Постоянный налоговый актив — если компания отражает в бухучете прочий доход.

По вкладам в имущество ООО разниц не возникает Компания передает основное средство в безвозмездное пользование Амортизировать переданное имущество нельзя п. Впрочем, после возврата основного средства вы будете вновь начислять по нему амортизацию.

Как мы выяснили в Минфине России, чиновники считают это правомерным. Также компания должна платить НДС с услуг по безвозмездному пользованию. При расчете налога на прибыль учесть эти суммы НДС не удастся Переданное имущество компания продолжает амортизировать п. Что касается начисленного НДС, то его суммы относятся к прочим расходам Отложенный налоговый актив — исходя из амортизации имущества, которую компания начисляет в бухучете в течение срока договора.

А также постоянное налоговое обязательство по сумме НДС Организация получила имущество по договору безвозмездного пользования В каждом отчетном периоде необходимо включать в доход рыночную стоимость аренды аналогичного имущества. Это установлено в пункте 8 статьи кодекса Дохода не возникает Постоянное налоговое обязательство — ежемесячно в течение действия договора Компания применяет амортизационную премию Можно списать единовременно от 10 до 30 процентов стоимости приобретенных основных средств в зависимости от амортизационной группы.

Это предусмотрено в пункте 9 статьи кодекса В бухучете возможности применять амортизационную премию нет Отложенное налоговое обязательство. Его сумму нужно будет постепенно уменьшать по мере начисления амортизации В налоговом учете компания начисляет амортизацию с повышающими коэффициентами Налоговый кодекс позволяет использовать ускоренную амортизацию в ситуациях, указанных в статье Например, для энергоэффективного оборудования Повышающие коэффициенты можно применять только при амортизации способом уменьшаемого остатка п.

Это указано в пункте 3 статьи кодекса Компания отражает убыток единовременно Отложенный налоговый актив. Его нужно уменьшать в течение того срока, в котором компания учитывает убыток при расчете налога на прибыль При инвентаризации обнаружили пересортицу В налоговом учете, по убеждению контролеров, пересортицы быть не может.

Поэтому придется включить излишки товаров в состав доходов п. При этом учесть недостачи будет проблематично По товарам одного наименования можно зачесть излишки в счет недостач п. Например, постоянное налоговое обязательство — если компания отражает излишки товаров как доход в налоговом учете Компания простила долг контрагенту например, по договору поставки Списанную задолженность, по мнению контролеров, нельзя считать обоснованными расходами.

Например, это указано в письме Минфина России от4апреля г. Указанные премии налоговики обычно тоже не разрешают включить в состав затрат. К примеру, об этом сказано в письме Минфина России от23 апреля г. Это установлено в пункте А проводки для каждого вида разниц есть в следующей таблице. Сверьтесь с учетной политикой Разницы могут возникать и в зависимости от специфики деятельности компании, а также ее учетной политики. Например, когда стоимость товаров вы формируете при расчете налога на прибыль и в бухучете по-разному.

Еще обратите внимание на разницы по резервам. Так, даже если вы начисляете резерв по сомнительным долгам одновременно в налоговом и в бухгалтерском учете, разницы возможны. Ведь в целях налогообложения, в отличие от бухучета, ограничены, например, отчисления в резерв.

А какие разницы учитывать по затратам, если лимит увеличивается в течение года — постоянные или временные? Но если исходить из определений, данных в этом документе, то постоянные см. Причем лимит в течение года изменяется. Например, это рекламные затраты. Какие разницы отражать по сверхнормативным расходам? Я считаю, что постоянные. В данной ситуации надо решить, будут ли расходы, которые являются сверхнормативными на конец отчетного периода, списаны в дальнейшем.

Причем определиться нужно на основании имеющихся на тот момент данных. Это важно методологически. Из вероятностей исходить нельзя, потому что они могут и не осуществиться.

Поэтому в условиях неопределенности верным будет формировать постоянные разницы. В следующем квартале или месяце, а также на конец года постоянные разницы создаются нарастающим итогом. То есть с учетом сумм ранее образовавшихся разниц. Так что по сверхнормативным расходам в отчетном периоде можно отражать постоянную разницу. Других нормируемых расходов у компании в году не было. Размер выручки без учета НДС за 9 месяцев составляет 16 руб. Лимит расходов на рекламу равен руб.

Таким образом, в данном отчетном периоде ООО может учесть только руб. По итогам года выручка ООО составила 24 руб. Лимит расходов вырос до руб. Значит, бухгалтер может списать часть затрат в размере 51 руб. Не исключено, что в течение года вы показывали по нормируемым расходам вычитаемую временную разницу.

А не постоянную. В таком случае по мере того, как вы будете учитывать при расчете налога на прибыль затраты, которые раньше были сверхнормативными, начисленный отложенный налоговый актив нужно уменьшать. Возможно также, что на конец года списать все расходы не получится.

Тогда можно сторнировать оставшуюся сумму отложенного налогового актива. И начислить постоянное налоговое обязательство на сверхнормативные расходы. Скачайте формы по теме:.

Инвентаризация счетов 09 и 77

Данный вид расхода в бухучете можно учесть сразу, а в налоговом — нужно постепенно списывать равными частями ежемесячно на протяжении временного периода, определяемого по формуле: Срок в мес. Последний показатель считается, начиная с 1-ого месяца после принятия к учету ОС и заканчивая месяцем продажи. Компания приобрела ОС, период использования которого установлен в 60 мес. Месяц начала эксплуатации — январь г. В мае г.

Инвентаризация счета 77: как оформить

Последний показатель считается, начиная с 1-ого месяца после принятия к учету ОС и заканчивая месяцем продажи. Компания приобрела ОС, период использования которого установлен в 60 мес. Месяц начала эксплуатации — январь г. В мае г. ОС продается. Оцените качество статьи. Да, инвентаризация 09 и 77 счетов происходит в следующем порядке. Проверяется правильность расчета временных разниц. Инвентаризация счета как оформить.

Кроме того, при безвозмездной передаче нужно начислять НДС. Например, для энергоэффективного оборудования Повышающие коэффициенты можно применять только при амортизации способом уменьшаемого остатка п. Это установлено в пункте Например, это рекламные затраты.

Конкретной методики инвентаризации отложенных налоговых активов и Впрочем, ООО могут оформить его как вклад в имущество и показать на счете 83 ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 77* ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»*. Если на протяжении нескольких отчетных периодов на счете 77 " Отложенные налоговые обязательства" без движения числятся суммы. Как оформляется инвентаризации 77 счета (отложенные обязательства по налогам).

Инвентаризация отложенных налоговых обязательств и их списание Денисова М. Дата размещения статьи: Нужно ли и можно ли списать с баланса данные суммы?

Похожие статьи Назначение инвентаризации Целью проведения инвентаризации 77 счета является обнаружение фактического наличия обязательств в виде отложенных налоговых обязательств. Их можно выявить с помощью сравнения сведений налогового и бухгалтерского учета и определения несоответствий между признанными затратами или прибылью. Если такие несоответствия будут выявлены, нужно будет определить, когда и по каким причинам они возникли. В результате таких действий можно выявить искомую временную разность, которая стала причиной появления в балансе отложенных налоговых обязательств. Проведение инвентаризации Отсроченные обязательства по налоговым платежам могли образоваться на счете 77 по следующим причинам: суммы налоговых затрат превысили сумму затрат в бухучете; суммы доходов в буучете превысили сумму доходов, признаваемую для целей обложения налогами. Также они могли образоваться из-за ошибок в прошлых периодах отчета, таких, как: не отражение в бухучете снижения или абсолютного списания отложенных обязательств по налогам то есть не были сделаны записи в дебете 77 счета и кредите 68 счета ; разность между налоговыми и бухгалтерскими расходами или доходами была учтена в качестве не постоянной, а временной то есть записи сделаны не по кредиту 99 счета, а по кредиту 77 счета ; не отражение списания отложенных обязательств по налогам, связанного с выбытием обязательств и активов, по которым оно начислялось то есть не были сделаны записи по дебету 77 счета и кредиту 99 счета. Дальнейшая судьба отложенных обязательств по налогам будет находиться в прямой зависимости от итогов инвентаризации. Если по итогам описи была обнаружена искомая временная разность, которая стала причиной появления отложенных обязательств по налогам, и она до сих пор существует на момент проведения описи, то ее можно отразить в бухгалтерской отчетности.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок проведения инвентаризации, учет излишков и недостач
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Фотий

    Мне все понравилось, только если бы еще денег на длоге дали или конкурс провели, было бы вообще отлично.

  2. Таисия

    Это просто отличная идея

  3. Марианна

    Все, выхожу 15 ноября замуж. Поздравьте меня! Заходить теперь к вам редко буду.

  4. alternijost

    Побольше бы таких статей

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных